Điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì

Tôi có câu hỏi là điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân thành bao nhiêu loại? 

Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến TL Law xin chào !

Công ty tư vấn luật, văn phòng luật sư giỏi, uy tín HCM tư vấn pháp luật online trường hợp Bạn như sau:

Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân là như thế nào?

Điều kiện về hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:

Quản lý thuế và hoàn thuế

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, tính thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử phạt vi phạm pháp luật về thuế và áp dụng biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
2. Cá nhân được hoàn thuế đối với những trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp thấp hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập chịu thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Đồng thời, tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT quy định như sau:

Hoàn thuế
1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho các cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
2. Trường hợp cá nhân đã uỷ quyền quyết toán thuế hoặc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của từng cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp dư sẽ được bù trừ sang kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
3. Trường hợp cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ sang kỳ sau tại nhiều cơ quan thuế.
4. Trường hợp cá nhân có hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân do chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế theo quy định sẽ không áp dụng xử phạt do vi phạm về khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Như vậy, theo quy định trên về điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân là:

– Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho các cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế;

– Cá nhân được hoàn thuế đối với những trường hợp sau đây:

+ Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

+ Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập chịu thuế không đến mức phải nộp thuế;

+ Các trường hợp khác theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

– Trường hợp cá nhân đã uỷ quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

– Trường hợp cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ sang kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân thành mấy loại?

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân làm mấy loại, dựa theo quy định tại khoản 1 Điều 73 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Phân loại hồ sơ hoàn thuế

1. Hồ sơ hoàn thuế được phân loại theo hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế và hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước.
2. Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế bao gồm:

a) Hồ sơ của người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu của các trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật quản lý thuế. Trường hợp người nộp thuế có hồ sơ hoàn thuế gửi cơ quan quản lý thuế lần đầu nhưng không thuộc diện được hoàn thuế theo quy định thì lần đề nghị hoàn thuế tiếp theo được xác định là đề nghị hoàn thuế lần đầu;

b) Hồ sơ của người nộp thuế đề nghị hoàn thuế quá thời hạn 02 năm tính từ thời điểm bị xử phạt về hành vi trốn thuế;

c) Hồ sơ của tổ chức giải thể, phá sản, ngừng kinh doanh, bán, giao và chuyển giao doanh nghiệp nhà nước;

d) Hồ sơ hoàn thuế thuộc loại rủi ro về thuế cao theo phân loại quản lý rủi ro trong quản lý thuế; đ) Hồ sơ hoàn thuế thuộc trường hợp hoàn thuế trước nhưng quá thời hạn theo thông báo bằng văn bản của cơ quan quản lý thuế mà người nộp thuế không giải trình, bổ sung hồ sơ hoàn thuế hoặc có giải trình, bổ sung hồ sơ hoàn thuế cũng không chứng minh được số tiền thuế đã khai là đúng;

e) Hồ sơ hoàn thuế của hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu không thực hiện thanh toán thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật;

g) Hồ sơ hoàn thuế của hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thuộc diện phải kiểm tra trước hoàn thuế theo quy định của Pháp luật.

3. Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước là hồ sơ của người nộp thuế không thuộc trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.

4. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định cụ thể Điều này.

Như vậy, theo quy định trên thì hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân làm 02 loại:

– Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế;

– Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước.

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện kiểm tra tại đâu?

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện kiểm tra theo quy định tại Điều 74 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Địa điểm kiểm tra hồ sơ hoàn thuế
1. Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước được thực hiện kiểm tra tại trụ sở của cơ quan quản lý thuế.
2. Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế được thực hiện kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế hoặc trụ sở của cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan.
Như vậy, theo quy định trên thì hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện kiểm tra tại:

– Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước được thực hiện kiểm tra tại trụ sở của cơ quan quản lý thuế.

– Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế được thực hiện kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế hoặc trụ sở của cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền.

tính thuế thu nhập cá nhân, thu thuế cá nhân 2023,thu thuế cá nhân trực tuyến,quyết định cá nhân thu thuế,thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu,tra cứu thông tin cá nhân về thuế,cá nhân nhập thuế hoàn chỉnh,cách tính thuế thu nhập cá nhân 2023,

Hãy gọi ngay, tổng đài tư vấn pháp luật Online trực tuyến TL Law tư vấn và giải đáp những vấn đề pháp lý nhiều lĩnh vực: Luật Doanh nghiệp, Luật nhà đất, Luật ly hôn, Luật thừa kế, soạn thảo hợp đồng, luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam….Bởi đội ngũ luật sư giỏi, nhiều năm kinh nghiệm, đã xử lý rất nhiều án phức tạp, giải quyết tranh chấp nhanh chóng

”Thành công của khách hàng là thành công của TL Law”. 

Ngoài ra, TL Law cung cáp dịch vụ Cố Vấn Chiến Lược & Đào tạo Marketing Toàn Diện cho chủ doanh nghiệp, Starup khởi nghiệp, kinh doanh Online theo xu hướng Marketing Thế Hệ Mới, giúp chủ Doanh Nghiệp hạn chế rủi ro trong kinh doanh,