Cho hỏi: Cho thuê đất có được giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% không?
Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến TL Law xin chào !
Công ty tư vấn luật, văn phòng luật sư giỏi, uy tín HCM tư vấn pháp luật online trường hợp Bạn như sau:
Cho thuê đất có được giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% không?
Đầu tiên, tại khoản 1 Điều 3 Luật Kinh doanh bất động sản 2014 có quy định về kinh doanh bất động sản là việc góp vốn nhằm thực hiện hoạt động xây dựng, mua, nhận chuyển nhượng để bán, chuyển nhượng; cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản; thực hiện dịch vụ môi giới bất động sản; dịch vụ sàn giao dịch bất động sản; dịch vụ định giá bất động sản hoặc kinh doanh bất động sản vì mục đích sinh lợi.
Đồng thời, tại Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định về việc giảm thuế giá trị gia tăng như sau:
Giảm thuế giá trị gia tăng
1. Giảm thuế giá trị gia tăng với những loại hàng hoá, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ các hàng hoá, dịch vụ sau:
a) Viễn thông, hoạt động tài chính, tín dụng, chứng khoán, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.
b) Sản phẩm hàng hoá và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.
c) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.
d) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho các nhóm hàng hoá, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng cụ thể tại từng khâu nhập khẩu, chế biến, sản xuất, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (gồm cả trường hợp than khai thác sau đó được sàng lọc, chế biến theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này, tại những khâu khác sau khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.
Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khai thác mới bán than cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.
Trường hợp hàng hoá, dịch vụ quy định tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.
…
Bên cạnh đó, Tại Phụ lục 1 Ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP có quy định cụ thể về những trường hợp hàng hoá, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng. Theo đó:
Dịch vụ bán nhà và gắn với đất không để ở trên cơ sở phí hoặc hợp đồng gồm:
Dịch vụ của các công ty bất động sản hoặc môi giới nhà liên quan đến nhà và đất không để ở như nhà máy, cửa hàng. .. và những dịch vụ trung gian tương tự liên quan đến mua, bán và cho thuê đất và nhà xưởng không để ở, trên cơ sở phí hoặc hợp đồng.
Như vậy, theo quy định trên thì dịch vụ của các công ty bất động sản hoặc môi giới nhà liên quan đến nhà và đất không để ở như nhà máy, cửa hàng. .. và những dịch vụ trung gian tương tự liên quan đến mua, bán và cho thuê đất và nhà xưởng không để ở, trên cơ sở phí hoặc hợp đồng sẽ không được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8%.
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng theo phương pháp nào?
Theo Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bằng khoản 4 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013 quy định về việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng theo phương pháp nào như sau:
– Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
+ Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu ra được khấu trừ.
+ Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng.
+ Thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng là giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ đầu ra.
+ Trường hợp trên chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được tính theo giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng đầu vào theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.
+ Số thuế giá trị gia tăng đầu ra được khấu trừ là số thuế giá trị gia tăng ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hoá nhập khẩu nếu thoả mãn điều kiện quy định tại Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013.
– Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng khi cơ sở kinh doanh thực hiện đúng chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ gồm:
+ Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ đạt một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
+ Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng theo tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng thế nào?
Theo quy định tại Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bằng khoản 5 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 quy định thì số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính tổng giá trị gia tăng theo tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:
– Đối tượng áp dụng:
+ Doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu mỗi năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.
+ Hộ, cá nhân kinh doanh.
+ Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có doanh thu phát sinh tại Việt Nam và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ tổ chức, cá nhân nước ngoài nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ nhằm thực hiện hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu mỏ, khí đốt nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam khấu trừ nộp hộ.
+ Tổ chức kinh tế nước ngoài, trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.
– Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
+ Phân phối, cung ứng hàng hoá: 1%.
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có sử dụng vật liệu: 3%.
+ Hoạt động kinh doanh dịch vụ: 2%.
Luật sư giỏi về đất đai, Luật sư chuyên về đất đai, Luật sư tư vấn đất đai miễn phí, Giá thuê luật sư tư vấn đất đai, tư vấn luật đất đai miễn phí, Luật sư nhà đất TPHCM, Luật sư giỏi về đất đai ở Hà Nội, Luật sư đất đai, Tư vấn luật đất đai qua zalo, luật đất đai mới nhất, Luật sư tư vấn pháp luật đất đai, Tư vấn Luật đất đai nhà ở
Hãy gọi ngay, tổng đài tư vấn pháp luật Online trực tuyến TL Law tư vấn và giải đáp những vấn đề pháp lý nhiều lĩnh vực: Luật Doanh nghiệp, Luật nhà đất, Luật ly hôn, Luật thừa kế, soạn thảo hợp đồng, luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam….Bởi đội ngũ luật sư giỏi, nhiều năm kinh nghiệm, đã xử lý rất nhiều án phức tạp, giải quyết tranh chấp nhanh chóng
”Thành công của khách hàng là thành công của TL Law”.
Ngoài ra, TL Law cung cáp dịch vụ Cố Vấn Chiến Lược & Đào tạo Marketing Toàn Diện cho chủ doanh nghiệp, Starup khởi nghiệp, kinh doanh Online theo xu hướng Marketing Thế Hệ Mới, giúp chủ Doanh Nghiệp hạn chế rủi ro trong kinh doanh,